연말정산 인적공제 기준 (기본공제 요건) 및 여러가지 팁

연말정산 인적공제 기준 (기본공제 요건) 및 여러가지 팁

연말정산 중 가장 필요한 공제항목인 기본공제에 대하여 알아보려고 합니다. 연말정산 중 소득공제에 해당하는 인적공제는 어렵지 않게 공제 신청할 수 있지만 그만큼 부당공제 1위인 공제항목입니다. 공제 요건이 어떤 항목이 있는지 확인하시고 연말정산 소득공제 잘 받으셨으면 좋겠습니다. 연말정산 기본공제는 기본적으로 본인과 생계를 함께하는 직계존비속 및 형제자매 등에 대하여 연령과 소득 요건을 충족하는 경우 1인 당 150만원의 소득공제를 적용해주는 공제로 가족 인원에 따라 공제를 받기 때문에 인적공제라고도 부릅니다.

조금 더 자세하게 설명하자면 4가지 요건을 충족해야하는데, 가족관계 요건, 생계요건, 소득요건, 연령요건을 모두 충족하는 가족 인원에 150만원의 소득공제를 적용합니다.


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맞벌이 부부라면 소득액이 높은 사람이 인적공제

맞벌이 부부라면 소득액이 높은 사람이 인적공제

소득액이 높은 사람이 인적공제를 받는 게 효과적이라는 이야기를 들어보셨을 텐데요. 우리나라 소득세율은 소득액이 높을수록 세율도 높일 수 있는 누진세율 구조입니다. 그러므로 과세표준이 8,800만원인 본인과 4,600만원인 배우자라면 자신이 인적공제를 받는 것이 높은 세율로 소득공제가 되기 때문에 더 유리하게 적용됩니다. 경우에 따라 소득공제로 인해 과세표준을 한 단계 낮춰진다면 공제 효과는 더욱 크게 적용됩니다.

형제간 연말정산 부양가족 공제

한 부모 아래에 여러 명의 아그들이 있을 때는 문제가 될 수 있습니다. 예를 들어, 동생이 있다면, 당신 중 한 명과 당신의 동생 중 한 명만이 당신의 부모님을 위한 인적 공제를 받을 수 있습니다.

자녀가 여러 명일 경우 ”중복공제”로 인정돼 원래 세액 외에 부가세가 부과될 수 있어 형제자매간 사전 협의를 통해 인적공제를 받을 사람을 결심하는 것이 좋습니다.

직계존속공제기준기본공제대상

기본공제 대상자 직계존속 공제를 받으려면 처음 부모와 주민등록이 같은 주소지에 거주해야 합니다. 예외적으로 학업이나 취업, 요양 등을 위해 일시 퇴거하거나 직계가족의 주거 사정으로 별거하는 경우 동거로 인정됩니다. 부양가족공제라는 명칭에서 알 수 있듯이 부모를 부양하는 것에 대하여 소득공제 혜택을 주는 것이라고 생각하시면 됩니다. 연령 60세 이상 생계 신분증 등본 상의 동거 소득 연간 총소득 100만원 이하입니다.

퇴직금 및 연금 일시금 수령 여부

최근 인적공제 부당공제로 많이 적발 이유 중 하나인데요. 연중에 500만원 이하 소득이지만, 퇴직금을 100만원 이상 받은 경우 퇴직소득금액이 100만원 초과로 향후 부당공제 적용받습니다.

또한 고령의 부모님, 배우자의 부모의 경우 국민연금을 일시금을 수령받을 경우 연금소득액이 아닌 퇴직소득으로 적용되기 때문에 연중에 국민연금을 일시금으로 수령받은 경우 그 금액을 확인해볼 필요가 있습니다.

등등 사업이윤 및 연금소득, 부동산소득 등 종합소득액이 있는 경우 사업소득, 근로소득, 연금소득 등은 해당 소득액 필요경비를 적용한 금액을 소득금액으로 보며, 이 소득금액이 100만원 이하까지 공제가 가능합니다. 다만, 퇴직소득과 이자소득은 필요경비 공제 개념 없이 세전 총소득액이 그대로 소득금액으로 보기 때문에 주의가 필요합니다.

부양가족의 인적공제 외에 다른 공제도 가능

부양가족 인적공제를 받게 되면 기본공제 150만원뿐만 아니라 의료비, 학자금, 신용카드, 보험료, 교육비, 기부금 공제 역시 인적공제를 받는 사람이 받게 됩니다. 그러므로 인적공제를 받을 때는 국세청 연말정산 간소화 사이트를 통해 부양가족을 등록하여 부양가족이 지출한 타공제 역시 받을 수 있도록 준비해야 합니다. 하지만 맞벌이 남편과 아내의 경우 자녀의 인적공제는 내가 받고, 동일한 자녀의 의료비, 학자금은 배우자가 나누어 받는 것은 적용되지 않습니다.

기본공제 증빙자료

대표적인 가족관계 확인서류인 주민등록등본, 가족관계 증명서정부24 를 통해 무료발급이 가능하며, 그외 가족관계에 따라 필요한 서류는 아래와 같습니다. 입양자 입양증명서 입양기관 발급 및 입양관계 증명서 위탁아동 가정위탁보호 확인서 시, 구자청 등 아동복지과 발급 수급자 수급자 증명서 정부24 무료 발급 외국인 외국인등록사실증명, 재외국민 등록부 등본, 여권번호 표시된 여권사본 출입국 관리사무소, 재외공관 등 연말정산은 어렵지만 기준만 제대로 확인한다면 합법적으로 절세할 수 있습니다.

세법연관 용어가 어렵지만 늦게 숙독하셨으면 좋겠습니다.

자주 묻는 질문

맞벌이 부부라면 소득액이 높은 사람이

소득액이 높은 사람이 인적공제를 받는 게 효과적이라는 이야기를 들어보셨을 텐데요. 궁금한 내용은 본문을 참고하시기 바랍니다.

형제간 연말정산 부양가족

한 부모 아래에 여러 명의 아그들이 있을 때는 문제가 될 수 있습니다. 좀 더 구체적인 사항은 본문을 참고해 주세요.

직계존속공제기준기본공제대상

기본공제 대상자 직계존속 공제를 받으려면 처음 부모와 주민등록이 같은 주소지에 거주해야 합니다. 구체적인 내용은 본문을 참고하시기 바랍니다.