종합소득세율표 및 종합소득세 계산방법 알아보기

종합소득세율표 및 종합소득세 계산방법 알아보기

사업자를 등록하거나, 프리랜서로 일하고 계신 분들은 매번 5월이 되면 종합소득세를 신고하고 납부해야 합니다. 종합소득세는 종합소득세율표에 의거하여 납부하게 되는데요. 이번 글에서는 종합소득세율표 및 종합소득세 계산방법에 대해 조사해 보도록 하겠습니다. 사업자를 갖고 있거나 프리랜서로 일하는 분들은 1년 동안 발생한 소득에 대한 세금을 신고하고 납부해야 합니다. 여기에서 소득은 근로소득만 포함되는 것이 아니라, 이자소득, 배당소득, 부동산소득 등 1년 동안 자신이 벌어들인 모든 소득을 포함합니다.

1년간 발생한 전체 소득에 대한 납부세금을 종합소득세라고 합니다.

근로소득세를 미납한 경우에는 어떻게 납부해야 하나요?

A2. 근로소득세의 납부일 10일을 넘긴 경우에는 이전 납부서 금액으로 세금을 납부할 수 없습니다. 이럴 경우 납부서 금액에 가산세를 더하여 새로운 납부서를 생성해야 합니다. 홈택스를 통해 세금 금액과 납부 예정일자를 입력하면 시스템이 자동으로 가산세를 계산하여 새로운 납부서를 발급해줍니다. 근로소득세와 사업소득세는 홈택스에서 납부하고, 주민세는 위택스에서 납부해야 합니다.

2 RP매매차익

소득세법 시행령 제24조환매조건부 매매차익 법 제16조 제1항 제8호에서 대통령령으로 정하는 채권 혹은 증권의 환매조건부 매매차익이란 금융기업 등이 환매기간에 따른 사전약정이율을 적용하여 환매수 혹은 환매도하는 조건으로 매매하는 채권증권의 매매차익을 말합니다.

환매조건부 매매차익의 정의에 대해서는 소득세법 시행령 24조에서 정하고 있고요. 사전약정이율을 적용하여 매매하는 채권 혹은 증권의 매매차익이라고 정의하고 있습니다.

즉, 채권 혹은 증권을 사고파는 거래이기는 하나 사전에 합의한 이자율을 적용하여 매매하는 조건이라는 것인데요. 그래서. RP매매차익은 양도소득액이 아닌 이자소득으로 보아 과세합니다. 소득세법 제16조이자소득 이자소득은 해당 과세기간에 발생한 다음 각 호의 소득으로 합니다.

Iota 간주임대료 계산 사례

첫번째 사례는 단독사업자의 보증금의 합계액이 변동하지 않는 경우로 단독사업자라 함은 부부공동명의 등의 지분으로 인한 공동사업자가 아닌 경우를 의미합니다. A, B, C 주택의 주거전용면적이 소형주택 면적을 초과하는 주택이므로 3 주택 이상입니다. 그러므로 이 3채의 주택 예치금을 모두 합산하고 임대기간도 모두 동일하므로 임대기간 신경 쓸 필요 없이 계산하면 되겠네요. 대충 보니 거의 모든 1억원당 72만 원 정도가 간주임대료가 되는군요. 그래서 보증금 총액인 6억 원에서 3억을 뺀 금액은 3억인데요. 간주임대료는 총 216만 원이 나왔어요.

근데 사례에서는 월세를 받는 주택이 A,C 주택이 있어서 연간 월세수익 총액1760만 원을 수입에 포함을 해서 최종적으로 2022년 귀속 연도 총 임대수입금액인 2976만 원이 되었습니다.

Iota 간주임대료 계산 사례

마지막 사례로 임차인이 바뀌면서 보증금이 해당귀속년도에 변화하는 경우입니다. 사례를 보시면 A, B 주택은 보증금액이 각각 다른 날짜에 바뀌었습니다. 이런 경우에는 각 바뀐 날짜를 기준으로 기간을 나누고 그 기간별로 간주임대료를 계산하여 합산합니다. 위의 사례는 보증금이 바뀐 날짜 5월 28일과 7월 24일을 기준으로 임차기간을 나누고 이 기간별로 간주임대료를 일수만큼 구하여 최종 합산하는 방식으로 임대소득금액을 산출합니다.

지금까지 3사지 사례를 바탕으로 간주임대료를 계산하고 이를 임대소득으로 어떻게 합산하는지에 관련해서 알아보았습니다. 간주임대료를 직접 세세하게 계산할 필요는 없습니다.

종합소득세율표 및 계산방법

소득액이 있는 곳에는 세금이 있습니다. 라는 말 들어 보셨나요? 소득액이 발생한다면 무요건 그에 대한 세금을 내야 해야하는 말입니다. 세법에 나와 있는 말은 아니지만, 그만큼 세금의 중요성을 강조한 말이 아닐까 합니다. 종합소득세는 종합소득세율표에 의해 산출됩니다. 아래 표를 보시면서 좀 더 설명드리겠습니다. 2023년 기준 종합소득세율표 입니다. 소득액이 적은 서민들의 세금 부담을 완화하고자 하위 3개 구간을 상향조정 하였습니다.

세율은 변동 없지만, 과세표준 구간과 누진공제액이 조정되었습니다. 종합소득세는 소득액이 많을수록 세율이 상승하는 구조이며, 최대 구간인 10억원 초과의 경우에는 지방소득세(종합소득세의 10%)까지 감안하면 세율이 50%에 육박하게 됩니다. 하지만 구간별 세율이 모두 해당되는 것은 아니고, 누진공제 되기 때문에 세율에 따른 세금을 전액 납부하는 것은 아닙니다.

자주 묻는 질문