2024 연말정산 기부금 세금공제 종류 한도 개정안 알아보기
종교단체 등에 기부를 하는 경우 연말정산 시 세액공제를 위해 기부금 영수증이 필요합니다. 종교단체 등 기부처에서 영수증을 발급하기도 하지만 국세청에 공식 기부금 영수증 양식을 사용하는 것이 바람직합니다. 이번 포스팅에서는 기부금 영수증 양식과 작성법에 대하여 다루어 보았습니다. 국세청 홈페이지의 공식 기부금 영수증 양식을 이용하기 어려운 경우에는 아래의 한글 파일 양식을 다운로드해서 사용하면 됩니다. 정해진 양식이 있는 것은 아니므로 각 기부처에서 양식을 만들어서 사용할 있습니다.
다만 기본적으로 기부금 영수증은 수혜 대상자가 기부금을 정상적으로 수혜한 사실을 증명하는 서류이므로, 일반적으로는 아래와 같은 정보가 기재되어 있습니다.
연말정산 기부금 세액공제율
기부금 세액공제율도 기부금 유형에 따라서 상이하게 적용됩니다. 정치자금 기부금은 10만원 이하는 기부금의 약 90를 세금감면 받을 수 있고 3천만원까지는 15, 3천만원 초과 기부금은 25의 세액공제율이 적용됩니다. 다만, 2021년과 2022년에 기부한 기부금은 특례를 적용해서 5 더 인정해서 1천만원 이하는 20, 1천만원 초과 기부금은 35 세액공제율을 적용 받을 수 있습니다.
긴급재난지원금 기부금 내역 조회 방법
긴급재난지원금 연관 기부금 자료는 국세청에서 행정안전부와 근로복지공단으로부터 일괄 수집하여 연말정산 간소화 서비스를 통해 제공합니다. 연말정산 간소화 서비스에서 조회되지 않거나 실제 사실과 다른 경우에는 지방자치단체읍,면,동 주민자치센터 아니면 근로복지공단에 문의하여 주시기 바랍니다. 특별재난지역 외 지역에 코로나 연관 구호금품으로 기부금 지출한 경우 법정기부금에 해당 여부 특별재난지역 선포일 전 아니면 특별재난지역 외의 지역에 코로나 바이러스 연관 구호금품으로 기부금을 지출한 경우에도 법정기부금에 해당합니다.
공익단체 추천신청 방법
공익단체는 연2회 상반기 3월과 하반기 9월 행정안전에 추천신청을 하고 행정안전부가 기획재정부에 추천을 하면 검증 후 기획재정부에서 지정, 고시하게 됩니다. 공익법인인 관할세무서에 신청을 하는 반면 공익단체는 행정안전부에 신청을 하고 공익법인은 연4회 추천신청을 할 수 있지만 공익단체는 연2회 할 수 있다는 점에서 양자간 절차의 차이가 있습니다.
우리사주조합 기부금
마지막으로 우리사주조합 조합원이 아닌 사람이 우리사주조합에 기부한 기부금이 있었는데 역시 세금감면 받을 수 있습니다. 기부금 세액공제는 본인이나 배우자, 부모님, 조부모, 자녀 등 기본공제 대상자가 기부한 금액만 세액공제를 받을 수 있습니다. 따라서 부양가족으로 등록되어 있어야 부양가족의 기부금을 공제 받을 수 있습니다. 그리고 정치자금 기부금과 우리사주조합 기부금은 근로자 본인이 낸 기부금만 세금감면 대상이라는 것도 참고하시기 바랍니다.
우리 사주 조합 기부금
우리사주우리 사주 조합 기부금은, 우리 사주조합원이 아닌 사람이 우리 사주 조합에 기부한 기부금을 말합니다. 이 경우, 1000만 원 이하의 금액에는 20, 1000 만원 초과분은 35를 공제해 줍니다.
지정기부금지정기부금이란 사회복지법인, 학술연구단체, 종교단체 등 지정 기부금 단체에 기부한 기부금을 말합니다. 기본적으로 종교에 낸 헌금이 있습니다. 이 경우, 1000만 원 이하는 20, 1000만원 초과분은 35를 공제해 줍니다.
연말정산 간소화 서비스 활용
연말정산 간소화 서비스는 연말정산을 더 손쉽게 진행할 수 있는 서비스입니다. 연말정산 간소화 서비스는 근로자가 회사에 제시한 소득세금감면 증명서류를 홈택스를 통해 온라인으로 수집하는 방식입니다. 연말정산 간소화 서비스를 통해 제시한 서류는 사업소득 원천징수영수증, 교육비, 주택임차차입금 원리금 상환액, 의료비, 기부금 등 여러가지 항목을 포함합니다.
기부금 세금감면 공제율
기부금 세금감면 공제율은 1천만원 이하 15, 1천만원 초과분은 30를 적용합니다. 다만, 소외계층 지원을 통한 코로나 바이러스 극복 및 나눔문화 확산을 위해 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일에 기부하는 분에 한하여 공제율을 5 한시적으로 상향하여 적용합니다. 관련법령 소득세법 제59조의4 구체적인 내용은 국세상담센터 홈페이지에서 확인 가능합니다.
자주 묻는 질문
연말정산 기부금 세액공제율
기부금 세액공제율도 기부금 유형에 따라서 상이하게 적용됩니다. 구체적인 내용은 본문을 참고하세요.
긴급재난지원금 기부금 내역 조회
긴급재난지원금 연관 기부금 자료는 국세청에서 행정안전부와 근로복지공단으로부터 일괄 수집하여 연말정산 간소화 서비스를 통해 제공합니다. 구체적인 내용은 본문을 참고하세요.
공익단체 추천신청 방법
공익단체는 연2회 상반기 3월과 하반기 9월 행정안전에 추천신청을 하고 행정안전부가 기획재정부에 추천을 하면 검증 후 기획재정부에서 지정, 고시하게 됩니다. 더 알고싶으시면 본문을 클릭해주세요.