종합소득세 금융소득 종합과세 계산방법

종합소득세 금융소득 종합과세 계산방법

1. 금융소득 종합과세의 정의 옛날에는 금융기업 등에서 이자를 지급할 때 세금을 원천징수하면 그 이자소득에 대하여는 세금 문제가 모두 종결되므로, 이자를 받는 사람 입장에서는 세금에 대하여 신경을 쓸 필요가 없었습니다. 그런데, 2001년부터는 일정 금액 이상의 금융소득이자소득과 배당소득은 다른 종합소득사업소득, 근로소득, 등등 소득과 합산하여 소득을 과세하도록 하였는데, 이를 금융소득 종합과세라고 합니다. 2. 종합과세 대상 금융소득액이 매번 2,000만 원을 초과하는 경우 전체 금융소득액이 종합 과세됩니다.

다만, 2,000만 원까지는 원천징수 세율 14를 적용하여 산출 세액을 계산하므로 기준금액2,000만 원 이하의 금융소득은 실제로 분리 과세되는 것과 동일합니다.

맞벌이 부부 금융소득 종합과세 어떻게 적용받는가?

아마 지금 이글을 보고 계신분들이 가장 궁금해 하시는 부분이지 않을까요? 하고 생각합니다. 맞벌이 부부 기준으로 금융소득 종합과세 계산을 할때 거주자의 종합소득과세표준에 포함된 금융소득액이 2000만원을 초과하는 경우 종합과세방법 혹은 분리과세방법 중 큰 금액으로 산출하게 됩니다. 아!!!! 세금 연관 설명과 표현들은 정말 표현이 어렵네요. 이 부분은 아래부터 다시 정리를 드리기로 하고… 위에서 한번 언급드린것처럼 금융소득 종합과세는 2001년 부터 시행된 제도입니다.

쉽게 정리를 드려보시면 2001년 과거에는 남편과 아내의 금융소득 즉 이자소득이나 보험차익 배당이윤 등을 합산한 금융소득 기준으로 맞벌이부부둘이 합산해서 4천만원이 넘을 경우 이 초과분을 근로소득 등 다른 소득과 늘려서 종합소득세 과세를 시행했습니다.

금융소득 종합과세 세율 세금 계산하는 법

금융소득 종합과세 세금을 계산하기 위해서는 종합소득세 기본세율에 관련해서 알고계셔야 하는데요. 종합소득세 기본세율은 총 8단계로 위 표에서 확인 하실수 있습니다. 종합소득세 기본세율 기준으로 최소는 1200만원 이하 소득자 세율 6이며 최대는 10억원 초과자 세율 45 입니다. 기본적으로 종합소득세와 함께 지방소득세까지 나올걸 감안한다면 6.6에서 49.5가 기본세율 기준이 되겠네요. 자 이제 금융소득 종합과세 즉 금융소득 2000천만원이천만원을 대표적인 기준으로 해서 배당소득과 이자소득을. 2000만원 까지는 원천징세율을 적용시켜서 14를 지방소득세1.4까지 포함되게 된다면 15.4가 적용되게 됩니다.

증권거래세와의 관계

금융투자소득세를 걷는 대신, 증권거래세는 순서에 맞게 줄어든다. 증권거래세는 현재 0.23로 기존 0.25 대비 0.02p, 감소했고 내년부터는 금융투자소득세 도입과 함께 0.20로 0.03p가 추가로 내려갈 계획입니다. 개인 투자자들이 수익과 손실 여부에 증권거래세 대신, 연 5,000만 원 이상의 수익을 내는 개인 투자 활동가에게 금융투자소득세를 걷어 줄어든 세금을 보충하겠다는 게 법안의 주된 내용입니다.

금융소득이란?

금융소득의 개념은 자신의 금융자산을 통해 획득하게되는 모든 금융연관 소득을 이야기 합니다. 쉽게 이야기 하면 예금이나 적금 저축관련한 이자소득과 투자연관 배당소득을 이르는 이야기이기도 합니다. 가장먼저 이자소득은 은행 및 증권사나 보험사등 말그대로 여신수신 일을 행하는 곳에서 예금적금과 채권으로 발생되는 수익은 모두 이자소득으로 간주됩니다. 농협이나 신협, 수협, 축협, 새마을금고, 저축은행등 1금융권 은행 이외에도 여러 곳들이 모두 이에 해당합니다.

그럼 배당소득은 무엇을 이야기 하는걸까요? 저희가 흔히 알고있는 주식과 기업에 대한 출자금에서 발생한 이익과 분배금잉여금에 대한을 이야기 합니다.

사업소득과 금융소득액이 있으신 자영업자인 경우

마지막으로 사업을 하고 계신분들 개인사업자분들 자영업자분들 기준으로 금융소득 종합과세에 관련해서 정리를 드리자면 금융소득을 기본세율로 과세시 산출세액과 원천징수세율로 과세시 산출세액 중 더 큰 금액으로 세금이 부여됩니다. 이 또한 설명이 정말 어렵죠? 세무상담 보기 중 개인사업자 이자소득과 사업이익 사례로 든 예시가 있어서 하나 가져와 봤습니다. 예를들어 사업소득액이 3000만원이신분이 은행예금이자 금융소득 6000만원을 획득하시게 되면 위와 같은 계산이 나오게 됩니다.

종합소득 산출세액 기준으로 금융소득을 기본세율로 과세할시 산출세액이 더 크기 때문에 세금이 13,156,000원 이네요. 원천징수세율로 과세시 산출세액 11,055,000원보다. 기본세율로 과세할시 산출세액이 더 큰 금액이기 때문입니다.

자주 묻는 질문